Maria Carolina Torres Sampaio
C'è sempre stato un consenso sul fatto che la riforma fiscale è essenziale per il Paese e ora, con il nuovo orientamento delle legislature brasiliane, l'argomento occupa le prime posizioni nella lista delle priorità dichiarate dai nuovi leader. Rodrigo Pacheco e Arthur Lira dimostrano entrambi che stanno progettando e - sembra - lavorando per l'attuale Commissione mista che studia e prepara il progetto di riforma per presentare il suo rapporto finale questo febbraio. Infatti, il presidente della Commissione, il senatore Roberto Rocha (PSDB-MA), ha già incontrato i presidenti delle Camere e concordato su questo programma.
Lo stato d'animo è di ottimismo, poiché i movimenti portano finalmente alla convinzione che alcune proposte verranno votate entro la fine dell'anno. Tuttavia, non ne conosciamo ancora il contenuto.
Oltre alla PEC 45, difesa dalla Camera (che propone, insomma, l'unificazione di IPI, ICMS, ISS, COFINS e PIS in un'unica tassa federale, la Tassa su beni e servizi - IBS - con aliquota suggerita di 25 %, e anche la creazione di una tassa selettiva - IS -, prelievo su beni e servizi specifici, ritenuti "superflui"), e della PEC 110, difesa dal Senato (che intende estinguere IPI, IOF, CSLL, PIS / COFINS, Salário- Education, Cide Combustíveis, ICMS e ISS e creano anche una tassa su beni e servizi, ma questa è una responsabilità statale e un'altra tassa federale selettiva), l'esecutivo federale ha anche presentato una proposta di riforma. Quest'ultimo prevede solo l'estinzione / unificazione di PIS / PASEP e COFINS, da sostituire, nella loro interezza (PIS / Pasep sul foglio; PIS / Pasep sulle importazioni; PIS / Pasep sui ricavi; COFINS sulle importazioni; e COFINS sulle ricavi;), per un'unica tassa denominata CBS - Contributo Sociale sulle Transazioni con Beni e Servizi, con un'aliquota del 12%.
Contrariamente a quanto impone il buon senso, il carico fiscale in Brasile non è tra i più alti al mondo, ma al di sotto della media tra i Paesi membri dell'OCSE (Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico). Mentre la media dei paesi che integrano l'OCSE oscilla tra il 34% e il 35% del PIL, quella brasiliana oscilla tra il 32% e il 33%. Ma è vero che abbiamo un pesante carico fiscale se confrontiamo con i vicini dell'America Latina, la cui tassazione media è vicina al 22% del PIL. In termini di valore, il nostro carico fiscale è simile a quello dei paesi sviluppati, che è dove intendiamo essere.
I nostri maggiori problemi con la tassazione risiedono nel fatto che il sistema fiscale brasiliano è estremamente complesso e regressivo. Ci sono molte tasse, con diversi poteri di riscossione (Unione, Stati e Comuni), con un numero assurdo di regole a cui devono attenersi i contribuenti. Un buon esempio sono le tasse riscosse su beni e servizi, che si sommano a 12 differenti, suddivise nelle tre sfere di Governo, Federale, Statale e Comunale. Un altro punto degno di nota è il tempo per il rispetto delle leggi. In Brasile un'azienda dedica in media 1501 ore all'anno a tenersi "aggiornata con il fisco", mentre in Colombia questa volta è di 256 ore e in Francia di 139 ore (e guarda che quest'ultima è considerata un paese burocratico , poiché in altri paesi più sviluppati questa media è di 120 ore).
E a peggiorare il sistema, nel nostro attuale modello fiscale, gran parte delle tasse viene prelevata direttamente sui consumi, non sul reddito. In questo, la regressività implica: più sei povero, maggiore è la percentuale di tassazione in relazione al tuo reddito, cioè l'importo che devi contribuire, proporzionalmente.
Poiché le persone a basso reddito spendono la maggior parte del loro reddito consumando beni e servizi necessari per la loro sopravvivenza, finiscono per pagare una bolletta più alta rispetto ai ricchi, poiché le persone con condizioni di vita migliori spendono proporzionalmente meno del loro reddito per questi articoli.
Si tratta di complessità e distorsioni che, oltre a danneggiare direttamente la parte più povera della popolazione, rappresentano dei veri e propri ostacoli alla produttività e alla competitività del settore produttivo.
Ovviamente tutti i cittadini di un Paese hanno obblighi fiscali e devono contribuire direttamente o indirettamente al finanziamento delle spese collettive, come quelle per la sanità, le infrastrutture, la sicurezza e l'istruzione, ma questo contributo deve essere proporzionale al reddito guadagnato, senza compromettere la sopravvivenza, sia da persone fisiche che giuridiche. Per questo la riforma del sistema è assolutamente essenziale per lo sviluppo del nostro Paese, sia in relazione alla giustizia fiscale sia in relazione a un contesto imprenditoriale che favorisca l'imprenditorialità e gli investimenti.
Sembra che il 2021 sarà un altro anno di molte discussioni in questo settore, con molta speranza che alcune riforme abbiano effettivamente luogo. Mancano ancora alcuni mesi prima di poter vedere una proposta definitiva, con reali possibilità di approvazione a breve termine. In ogni caso, qualsiasi anticipo fiscale è ben accetto.
* Maria Carolina Torres Sampaio è Partner di GVM Advogados.