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L'imprenditore che ha la necessità di ampliare l'immagine della propria attività, una delle vie da ricercare può essere quella degli incentivi fiscali. Nel caso specifico delle importazioni, si tratta di vantaggi fondamentali per le imprese brasiliane per aumentare la propria competitività. Del resto, in questo modo, tra gli altri prodotti, si acquistano beni importati che non esistono nel Paese e sono vitali per lo sviluppo del mercato nazionale.
Tali agevolazioni sono offerte dal governo federale e anche da stati e municipali, a seconda del mercato interno e delle agevolazioni che intendono offrire, al fine di movimentare le imprese insediate nel loro territorio.
Cosa sono gli incentivi fiscali all'importazione?
La ricerca di condizioni migliori per fare affari e aumentare la competitività delle aziende brasiliane ha fatto sì che i governi federale, statale e municipale stabilissero una serie di riduzioni e persino l'estinzione di alcune aliquote fiscali. Questi sono chiamati incentivi fiscali per le importazioni.
Ci sono diverse tasse riscosse sui prodotti quando vengono portati da altri paesi e anche sulla circolazione all'interno del paese. Senza questi incentivi fiscali, l'importazione di vari beni, soprattutto quelli che non hanno beni nazionali simili, influenzerebbe negativamente alcuni settori strategici in Brasile, come l'industria.
Così, attraverso questi incentivi fiscali, si riduce il numero degli ostacoli, oltre ad abbassare i prezzi dei prodotti che raggiungono le filiere e anche che vengono consegnati al consumatore finale.
Tra i principali esempi di incentivi fiscali per le importazioni ci sono i regimi doganali speciali, che sono federali, e anche quelli offerti dagli stati, come differimento, aliquota ridotta, base di calcolo ridotta, credito presunto, sospensione della riscossione, esenzione, tra gli altri. .
Nel caso delle imprese che operano nel commercio estero, questi regimi sono ancora più vantaggiosi, poiché l'importatore finisce per risentire ancora di più della riscossione delle tasse.
Quali tasse vengono riscosse sulle importazioni?
Le principali tasse sono:
Import Tax (II): è l'imposta che sorge con l'ingresso di merci estere nel Paese;
Imposta sui prodotti industrializzati (IPI): imposta riscossa all'ingresso nel Paese di merci estere industrializzate;
PIS/Cofins: sono i contributi riscossi sulle importazioni nel momento in cui le merci estere entrano nel Paese;
Addizionale al Freight for Renewal of the Merchant Marine (AFRMM): è una tassa riferita all'importazione che viene riscossa sul valore del nolo internazionale nel trasporto per via navigabile, essenziale per il commercio estero;
ICMS: è una tassa di fondamentale importanza per la riscossione degli Stati e del Distretto Federale. L'evento scatenante dell'imposta statale è la circolazione delle merci, mentre nel caso dell'importazione l'evento scatenante è la nazionalizzazione della merce.
Tipi di agevolazioni fiscali
Gli incentivi fiscali non sono tutti uguali! Ci sono, infatti, tre modi per incoraggiare le operazioni degli importatori – senza incidere negativamente sulla raccolta di fondi pubblici: differimento, presunto credito ed esenzione.
differimento
Il differimento è un tipo di beneficio che consente di lasciare il pagamento della quota o della tariffa per successivamente, nella corrispondente sfera di potere. Cioè, a seconda dei criteri, l'importatore può pagare in seguito per una parte del processo.
Presunto credito
Il presunto credito serve a ridurre il carico fiscale sul valore dell'operazione. Nella maggior parte dei casi l'importo attualizzato viene calcolato applicando all'importo dell'imposta dovuta un'aliquota determinata dallo Stato.
Esenzione
L'esenzione è una misura che esenta l'importatore da una certa tassa. Ad esempio, il tasso ICMS può raggiungere lo zero nel caso di macchine e parti senza equivalenti in Brasile.
Esempi di incentivi fiscali federali all'importazione.
RECAP – Regime di acquisizione di beni strumentali speciali per le imprese esportatrici
Previsto dalla legge n. 11.196 del 2005, il Regime speciale per l'acquisto di beni strumentali per le imprese esportatrici, cessa l'obbligo del PIS/COFINS sull'importazione o l'acquisto di nuove macchine, attrezzature o strumenti conformi alle specifiche del decreto.
La sospensione obbligatoria ha una durata di 3 anni, conteggiati quando l'impresa aderisce al regime. Vale la pena ricordare che per beneficiare del regime speciale, la persona giuridica deve essere un esportatore e avere un reddito lordo pari o superiore al 70% nella vendita di beni e servizi.
REIDI- Piano Speciale di Incentivazione per lo Sviluppo delle Infrastrutture
Questo regime, disciplinato dalla legge federale n. 11.488, disciplina la sospensione fiscale per il settore delle infrastrutture in caso di vendita o importazione di nuove macchine, apparecchi, strumenti e attrezzature, e di materiali da costruzione per l'uso o l'incorporazione in opere infrastrutturali per immobilizzazioni.
Un beneficiario REIDI è una società che ha un progetto approvato per la realizzazione di opere infrastrutturali nei settori dei trasporti, dei porti, dell'energia, dei servizi igienico-sanitari di base e dell'irrigazione.
REPORTO – Regime tributario di incentivazione all'ammodernamento e all'ampliamento della struttura portuale
REPORTO, regolato nella IN nº 1.370, è un regime che consente al settore portuale di acquistare sul mercato interno o importare, con sospensione di tasse, macchinari, attrezzature, pezzi di ricambio e altri beni finalizzati all'ammodernamento e all'ampliamento della struttura portuale.
Tale regime fiscale è stato concepito per incentivare gli operatori portuali, i concessionari ei locatari, nonché le società autorizzate a sfruttare le strutture portuali private. Tale beneficio può ancora essere esteso ai concessionari ferroviari e alle società di scavo.
REPETRO – Regime doganale speciale per l'esportazione e l'importazione di beni per la ricerca e l'estrazione di petrolio e gas naturale (Repetro)
È il regime doganale speciale per l'esportazione e l'importazione di merci che copre l'industria del petrolio e del gas naturale. Repetro è un regime speciale che utilizza altri regimi doganali per concedere benefici, in questo caso si tratta dei regimi di Ammissione Temporanea ad uso economico e Recesso in modalità sospensione.
Repetro consente l'importazione di attrezzature specifiche per attività di ricerca ed estrazione di giacimenti di petrolio e gas naturale, senza l'incidenza di II, IPI, PIS, Cofins e il trasporto aggiuntivo per il rinnovo della marina mercantile (AFRMM), oltre all'ICMS- Importare.
REPES – Regime di tassazione speciale per la piattaforma di esportazione dei servizi di Information Technology (IT).
Il regime fiscale speciale REPES è rivolto alle società che operano esclusivamente in attività di sviluppo software o fornitura di servizi informatici.
Il REPES può essere concesso ad una società che svolga prevalentemente attività di sviluppo software o fornitura di servizi informatici e che, in occasione della sua opzione per REPES, assuma un impegno di esportazione pari o superiore al 50% dei propri ricavi. reddito lordo annuo derivante dalla vendita di beni e servizi.
RETAERO- Regime Speciale per l'Industria Aeronautica Brasiliana
È il vantaggio concesso alla persona giuridica che produce parti, pezzi, strumenti, componenti, apparecchiature, sistemi, sottosistemi, input e materie prime.
A partire dal regime, l'obbligo del contributo a PIS/Pasep-Import e Cofins-Import grava su tali merci quando importate per essere utilizzate nella manutenzione, conservazione, ammodernamento, riparazione, revisione, conversione e industrializzazione di aeromobili classificati nella voce 88.02 del NCM.